Dzień podatkowy znów tu jest i dziesiątki milionów Amerykanów będą się spieszyć złożyć podatek dochodowy w tegorocznym terminie 18 kwietnia (a nie 15 kwietnia) z różnych powodów).

Chociaż większość z nas prawdopodobnie utożsamia federalny podatek dochodowy z dochodami, które ostatecznie wypełniają rządową kasę i pozwalają wydać ciężko zarobione pieniądze, w rzeczywistości stanowi on mniej niż połowę wszystkich dochodów. Co składa się na resztę i jak te liczby zmieniły się w ostatnich dziesięcioleciach, jest właściwie dość zaskakujące.

Połączenia oficjalne statystyki pokazują, że w latach 1940. i 1950. XX wieku korporacje przejęły znaczną część wspierania rządu federalnego. Dziś to podatki od pracowników w coraz większym stopniu finansują wojsko, programy świadczeń, opiekę zdrowotną i inne wydatki.

Więc kiedy przygotowujesz swoje podatki – w tym samym czasie, kiedy Kongres i administracja Trumpa szykują się do… zreformować kodeks podatkowy – oto krótki wstęp o tym, jak się ubierasz Linia 63 z twoich 1040 staje się częścią dochodów rządu USA.

Podatek dochodowy: stabilna jak ona

Od II wojny światowej dochody rządu federalnego pochodzą z czterech głównych źródeł.

Na pierwszym miejscu są podatki dochodowe od osób fizycznych. Stany Zjednoczone stale miały podatek dochodowy od 1913 r., kiedy 16 poprawka została ratyfikowana przez dwie trzecie stanów. Wcześniej indywidualny podatek dochodowy uznawano za niekonstytucyjny, a większość dochodów rządowych pochodziła z: cła.

Podatek dochodowy pobiera nie tylko część wynagrodzenia, ale także pieniądze zarobione z odsetek, dywidend, zysków kapitałowych i innych źródeł. W 1945 roku podatek dochodowy od osób fizycznych stanowił nieco ponad 40 procent wszystkich dochodów rządu federalnego. Według najnowszych dostępnych danych w 2015 r. podatki dochodowe od osób fizycznych stanowiły 47 procent dochodów. Jest to stosunkowo niewielki wzrost w porównaniu z dramatycznymi zmianami w pozostałych trzech kategoriach.

Najbogatsi Amerykanie płacą większość tego podatku, a osoby o skorygowanych dochodach w wysokości 250,000 2.7 USD lub więcej (2014% zgłaszających w XNUMX r.) pokrycie 51.6 proc. zakładki. Osoby o dochodach poniżej 50,000 62.3 dolarów (5.7 procent filtrujących) zapłaciły w tym roku XNUMX procent federalnego podatku dochodowego.

Firmy ponoszące mniejsze obciążenie

Druga kategoria to podatki dochodowe od osób prawnych, które: może ulec drastycznej zmianie w nadchodzących miesiącach, jeśli niektórzy Republikanie postawią na swoim.

Podatki te zajmują część zyski firm. Wielu liderów korporacyjnych gorzko narzekać na podatki płacą, wskazując na fakt, że ustawowa stawka jest trzeci najwyższy na świecie na poziomie 39 proc.

Niemniej jednak wiele korporacji stało się dość umiejętność unikania podatków, co oznacza, że ​​rzeczywista stawka, którą faktycznie płacą, jest znacznie niższa lub wynosi średnio Wzrost o 19 w 2012 r. W rezultacie całkowite finansowanie przedsiębiorstw przez rząd federalny drastycznie spadło od 1945 r. W tamtym czasie korporacje zapewniały ponad jedną trzecią wszystkich dochodów federalnych. W 2015 roku liczba ta wyniosła nieco ponad 10 procent, co oznacza trzykrotny spadek.

Decyzję o tym, co zrobić z tym faktem, pozostawiam czytelnikowi, ponieważ Kongres rozważa obniżenie wysokości opodatkowania firm w nadchodzących latach.

Opodatkowanie pracowników

Trzecia kategoria to podatki na ubezpieczenia społeczne. To są podatki, za które płacą Social Security i Medicare.

Są to, co niektórzy ludzie widzą na odcinkach wypłat jako FICA, co oznacza Federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych podatki. Nazywa się je również podatkami od wynagrodzeń, ponieważ dotyczą tylko osób pracujących lub na listach płac. Ponadto, ponieważ ZUS podatek dotyczy tylko pierwsze 127,200 XNUMX dolarów dochodu, Amerykanie o średnich i niższych dochodach płacą większą część tej kwoty.

Więc nawet wśród ludzi, którzy zarabiają tak mało, że nie są winni federalnego podatku dochodowego, większość nadal musiała płacić podatki od wynagrodzeń, a także inne opłaty. W rzeczywistości zdecydowana większość amerykańskich rodzin zapłać więcej w FICA niż w federalnych podatkach dochodowych. Na przykład szacuje się, że 17 milionów rodzin z piątego kwintyla płaci łącznie 80 miliardów dolarów podatków od wynagrodzeń w bieżącym roku podatkowym, ale tylko 21 miliardów federalnych podatków dochodowych.

W 1945 r. rząd otrzymał z tych źródeł mniej niż 10 procent swoich dochodów. Kwota i podstawowe stawki podatkowe z czasem dramatycznie wzrosły. Dziś jedna trzecia dochodów rządu USA pochodzi z FICA, co oznacza czterokrotny wzrost. W czasie Wielkiej Recesji podatki na ubezpieczenia społeczne osiągnęły najwyższy poziom 42 procent wszystkich dochodów federalnych.

Ogólnie rzecz biorąc, te podatki są przeznaczone zapłacić za uprawnienia. A część wzrostu nastąpiła z powodu dodanie Medicare w połowie lat 1960.. Innym powodem jest to, że ludzie w USA żyję dłużej dzisiaj niż w latach czterdziestych. Oznacza to, że system zabezpieczenia społecznego musi wspierać emerytów przez dłuższy czas.

Tonący podatek akcyzowy

Wreszcie dochodzimy do akcyzy i innych podatków.

Przychody z akcyzy to pieniądze pochodzące z opodatkowania takich rzeczy jak benzyna, alkohol, tytoń i rozmowy telefoniczne. Inne podatki to dochody ze źródeł takich jak cła i podatki od spadków.

W połowie lat czterdziestych rząd otrzymał około 1940 procent wszystkich dochodów z tej ostatniej grupy. Od tego czasu liczba ta spadła i obecnie wynosi poniżej 16 proc. Całkowite przychody z tej ostatniej kategorii stale rosły w czasie. Jego udział spadł jednak przede wszystkim dlatego, że dochody z innych źródeł rosły znacznie szybciej.

Dlaczego ma to znaczenie

Zrozumienie tych zmian w źródle dochodów rządowych jest ważne. I jest to dość zaskakujące, ponieważ większość ludzi każdego roku skupia swój gniew na ciężarze podatków dochodowych.

Tymczasem podatki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne są zakopane w odcinkach wypłat i rzadko o nich mówi się. To sprawia, że ​​wiele osób je przeocza odliczenia z ukrycia ich wynagrodzenie.

Podatki zniechęcają do aktywności przez podniesienie kosztów lub obniżenie nagród.

Z biegiem czasu polityka podatkowa rządu USA przesuwała ciężar tego, kto płaci za kierowanie krajem od korporacji do pracowników. Jest to korzystne dla firm i osób posiadających udziały w firmach, ponieważ otrzymują większy udział w zyskach. To jednak zniechęca do pracy. Rosnące znaczenie podatków od wynagrodzeń zmniejsza motywację ludzi do pracy więcej godzin od nagrody są mniejsze. A to nawet powoduje wiele osób przechodzi na wcześniejszą emeryturę.

Ta zmiana jest niepokojąca i kontrastuje z powszechnym w Waszyngtonie refrenem, że ciężka praca ma znaczenie. Cytując wstęp prezydenta Baracka Obamy do jego… Budżet 2013:

„Ameryka została zbudowana na idei, że każdy, kto chce ciężko pracować i grać zgodnie z zasadami, może to zrobić, jeśli spróbuje – bez względu na to, od czego zaczynał”.

Szkoda, że ​​ta retoryka nie pasuje z biegiem czasu do działań rządu federalnego. Zamiast tego ciągłe przesuwanie się w kierunku podatków od wynagrodzeń oznacza, że ​​politycy coraz częściej karanie samego fundamentu na których zbudowano USA.

O autorze

Jay L. Zagorski, ekonomista i naukowiec, Ohio State University

Ten artykuł został pierwotnie opublikowany w Konwersacje. Przeczytać oryginalny artykuł.

Powiązane książki

at Rynek wewnętrzny i Amazon