Wygląda jak raj – zwłaszcza jeśli jesteś międzynarodową korporacją potrzebującą raju podatkowego. LeoPatrizi/E+ przez Getty Images
Około dekady temu największe gospodarki świata zgodził się na rozbiórkę w sprawie nadużywania rajów podatkowych przez międzynarodowe korporacje. Ten zaowocowało 15-punktowym planem działania które miały na celu ograniczenie praktyk, które chroniły dużą część zysków przedsiębiorstw przed organami podatkowymi.
Ale według naszych szacunków to nie zadziałało. Zamiast ograniczać korzystanie z rajów podatkowych – krajów takich jak Bahamy i Kajmany, które mają bardzo niskie lub nieskuteczne stawki podatkowe – problem tylko się pogłębia.
Według naszych obliczeń, korporacje przesunęły w 1 roku prawie 2019 bilion dolarów zysków wypracowanych poza swoimi krajami do rajów podatkowych, w porównaniu z 616 miliardami dolarów w 2015 roku, rok przed wdrożono plan globalnego raju podatkowego przez grupę 20 wiodących gospodarek, znaną również jako G-20.
W nowym badaniu, zmierzyliśmy nadmierne zyski odnotowane w rajach podatkowych, których nie można wytłumaczyć zwykłą działalnością gospodarczą, taką jak pracownicy, fabryki i badania w tym kraju. Nasze ustalenia – które możesz zbadać bardziej szczegółowo wraz z danymi i interaktywną mapą w naszej publicznej bazie danych – pokazują uderzający schemat sztucznego przenoszenia papierowych zysków do rajów podatkowych przez korporacje, który trwa nieprzerwanie od lat 1980.
Globalna represja
Obecne wysiłki zmierzające do ograniczenia legalnej praktyki korporacyjnej polegającej na wykorzystywaniu rajów podatkowych do unikania płacenia podatków rozpoczęły się w czerwcu 2012 r., kiedy światowi przywódcy na Spotkanie G-20 w Los Cabos w Meksyku, zgodzili się co do potrzeby zrobienia czegoś.
Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju, grupa 37 krajów demokratycznych o gospodarkach rynkowych, opracował plan, który obejmował z 15 namacalnych działań, które jej zdaniem znacznie ograniczyłyby nadużycia w zakresie opodatkowania osób prawnych. Obejmowały one stworzenie jednego zestawu międzynarodowych przepisów podatkowych i rozprawienie się ze szkodliwymi praktykami podatkowymi.
W 2015 roku G-20 oficjalnie przyjęło plan, a rok później rozpoczęto jego wdrażanie na całym świecie.
Ponadto kolejne przecieki, takie jak np Panama Papers i Rajskie papiery – które rzuciły światło na podejrzane praktyki podatkowe osób prawnych – wywołało oburzenie społeczne rządy w USA i Europę do zainicjowania własnych wysiłków w celu zmniejszenia motywacji do przenoszenia zysków do rajów podatkowych.
Przesuwanie zysków szybuje w górę
Nasze badania pokazują wydaje się, że wszystkie te wysiłki miały niewielki wpływ.
Odkryliśmy, że w 37 roku największe międzynarodowe firmy na świecie przeniosły 969% zysków – czyli 2019 miliardów dolarów – które zarobiły w innych krajach (poza krajem siedziby) do rajów podatkowych, w porównaniu z około 20% w 2012 roku, kiedy przywódcy G-20 spotkali się w Los Cabos i zgodził się rozprawić. W latach 2. liczba ta wynosiła mniej niż 1970%. Głównymi przyczynami dużego wzrostu był rozwój branży unikania podatków w latach 1980. oraz polityka USA, która ułatwiła przenoszenie zysków z krajów o wysokich podatkach do rajów podatkowych.
Szacujemy również, że kwota utraconych w rezultacie podatków od przedsiębiorstw osiągnęła 10% całkowitych dochodów przedsiębiorstw w 2019 r., w porównaniu z mniej niż 0.1% w latach 1970.
W 2019 roku łączna strata podatkowa rządu na całym świecie wyniosła 250 miliardów dolarów. Same międzynarodowe korporacje w USA odpowiadały za około połowę tego, a następnie w Wielkiej Brytanii i Niemczech.
Globalny podatek minimalny
Jak politycy to naprawią?
Do tej pory świat jako całość próbował rozwiązać ten problem, obniżając lub znosząc podatki od przedsiębiorstw, choć w bardzo stopniowy sposób. W ciągu ostatnich 40 lat globalna efektywna stawka podatku od osób prawnych spadł z 23% do 17%. Jednocześnie rządy w większym stopniu polegały na podatki konsumpcyjne, które są regresywne i mają tendencję do zwiększania nierówności dochodów.
Ale podstawową przyczyną przenoszenia zysków są związane z tym zachęty, takie jak hojne lub łagodne stawki podatku od osób prawnych w innych krajach. Gdyby kraje mogły uzgodnić a globalna minimalna stawka podatku od osób prawnych powiedzmy 20%, problem przenoszenia zysków w dużej mierze zniknąłby, ponieważ raje podatkowe po prostu przestałyby istnieć.
Ten typ mechanizmu jest dokładnie czymś więcej niż 130 krajów podpisało umowę w 2021 r, z wprowadzeniem minimalnego podatku w wysokości 15%, który ma rozpocząć się w 2024 r. w UE, Wielkiej Brytanii, Japonii, Indonezji i wielu innych krajach. Podczas Administracja Bidena pomogła przewodzić globalny wysiłek na rzecz wprowadzenia podatku, USA w szczególności nie był w stanie uzyskać ustawodawstwo przez Kongres.
Nasze badania sugerują, że wdrożenie tego rodzaju reformy podatkowej jest konieczne, aby odwrócić przenoszenie coraz większych kwot zysków przedsiębiorstw do rajów podatkowych – zamiast być opodatkowanymi przez rządy, w których działają i tworzą wartość.
O Autorach
Ludwig Wier, Zewnętrzny Wykładowca Ekonomii, Uniwersytet w Kopenhadze i Gabriela Zucmana, Docent ekonomii, University of California, Berkeley
Artykuł został opublikowany ponownie Konwersacje na licencji Creative Commons. Przeczytać oryginalny artykuł.
Książki o nierównościach z listy bestsellerów Amazona
„Kasta: początki naszych niezadowolenia”
przez Isabel Wilkerson
W tej książce Isabel Wilkerson bada historię systemów kastowych w społeczeństwach na całym świecie, w tym w Stanach Zjednoczonych. Książka bada wpływ kast na jednostki i społeczeństwo oraz oferuje ramy dla zrozumienia nierówności i radzenia sobie z nimi.
Kliknij, aby uzyskać więcej informacji lub zamówić
„Kolor prawa: zapomniana historia tego, jak nasz rząd segregował Amerykę”
przez Richarda Rothsteina
W tej książce Richard Rothstein bada historię polityki rządu, która stworzyła i wzmocniła segregację rasową w Stanach Zjednoczonych. Książka analizuje wpływ tych polityk na jednostki i społeczności oraz zawiera wezwanie do działania w celu rozwiązania problemu utrzymującej się nierówności.
Kliknij, aby uzyskać więcej informacji lub zamówić
„Suma nas: ile rasizm kosztuje wszystkich i jak możemy wspólnie prosperować”
przez Heather McGhee
W tej książce Heather McGhee bada ekonomiczne i społeczne koszty rasizmu i przedstawia wizję bardziej sprawiedliwego i zamożnego społeczeństwa. Książka zawiera historie jednostek i społeczności, które rzuciły wyzwanie nierówności, a także praktyczne rozwiązania umożliwiające stworzenie bardziej integracyjnego społeczeństwa.
Kliknij, aby uzyskać więcej informacji lub zamówić
„Mit deficytu: nowoczesna teoria monetarna i narodziny gospodarki ludowej”
przez Stephanie Kelton
W tej książce Stephanie Kelton rzuca wyzwanie konwencjonalnym poglądom na temat wydatków rządowych i deficytu narodowego oraz oferuje nowe ramy zrozumienia polityki gospodarczej. Książka zawiera praktyczne rozwiązania problemu nierówności i tworzenia bardziej sprawiedliwej gospodarki.
Kliknij, aby uzyskać więcej informacji lub zamówić
„The New Jim Crow: Masowe uwięzienie w dobie daltonizmu”
autor: Michelle Alexander
W tej książce Michelle Alexander bada sposoby, w jakie wymiar sprawiedliwości w sprawach karnych utrwala nierówność rasową i dyskryminację, szczególnie wobec Afroamerykanów. Książka zawiera historyczną analizę systemu i jego wpływu, a także wezwanie do działania na rzecz reform.
